Blog TPoV – TAXPOINT - POWER OF EXPERIENCE

VAT

Podsumowanie najważniejszych zmian projektu KSEF 2.0 08.05.2025

Szczegółowy harmonogram wdrożenia KSeF 2.0 wygląda następująco: Czerwiec 2025 – publikacja nowej struktury logicznej FA(3) na ePUAP oraz dokumentacji API KSeF...

Władysław Varga, Kamil Wilczewski, Joanna Gajewy

Prawo

Rejestr beneficjentów rzeczywistych pod lupą – planowane ograniczenia w dostępie 30.04.2025

Zmiany te wdrażają postanowienia Dyrektywy 2024/1640 i mają na celu dostosowanie polskich przepisów do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawach...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

VAT

Wpływ korekt cen transferowych na rozliczenia VAT 24.04.2025

Sprawa będąca przedmiotem rozważań Rzecznika Generalnego dotyczyła transakcji dokonywanych pomiędzy powiązanymi podmiotami działającymi w ramach międzynarodowej grupy...

Władysław Varga, Gabriela Wilczewska

CIT

Ulga na robotyzację – czy stanowisko WSA jest korzystne dla każdego 17.04.2025

Zdaniem Dyrektora KIS, jeśli wartość początkowa środka trwałego wskazanego w przepisach dotyczących ulgi przekracza 10 tys. zł, to kosztami kwalifikowanymi będą ujęte w...

Magdalena Pancewicz, Sebastian Maciaś

CIT

Opłaty uiszczane za SaaS a CIT 10.04.2025

Takie usługi z reguły polegają na tym, że użytkownik może korzystać z oprogramowania zainstalowanego u udostępniającego (w chmurze). Umowa typu SaaS nie jest opisana w...

Katarzyna Knapik

CIT

Licencje end-user na gruncie podatku u źródła – zmiana podejścia organów podatkowych? 31.03.2025

Zasadniczo, wypłacanie należności licencyjnych podmiotom zagranicznym powoduje obowiązek pobrania podatku u źródła. Pojęcie należności licencyjnych może obejmować m.in...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

CIT

Raportowanie CIT-8ST a praca zdalna – co wynika z interpretacji Dyrektora KIS? 28.03.2025

Zgodnie z art. 28 ustawy CIT podatnicy mający zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego, innej niż właściwa ze względu na ich siedzibę, są...

Katarzyna Knapik, Martyna Glanowska

CIT

Kryterium rezydencji w UE/EOG a dochody przerzucone 20.03.2025

W regulacji dotyczącej podatku od przerzuconych dochodów (art. 24aa ustawy CIT) wskazane są warunki, które należy spełnić łącznie, aby powstał obowiązek zapłaty podatku od...

Katarzyna Knapik, Katarzyna Mąkosa

VAT

Kwota odstępnego od umowy przyrzeczonej – jednak bez VAT? 13.03.2025

Zgodnie z art. 389 §1 Kodeksu cywilnego, umowa przedwstępna to umowa, przez którą jedna ze stron lub obie zobowiązują się do zawarcia oznaczonej umowy (tzw. umowy...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska

Prawo

Omnibus I. Co dalej ze sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju? 06.03.2025

Ogłoszony pakiet stanowi jedną z inicjatyw zapowiedzianych w ramach tzw. Competitive Compass, mających prowadzić do ułatwienia prowadzenia działalności gospodarczej oraz...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Podatek minimalny – pierwsze rozliczenie w 2025 r. 27.02.2025

Zgodnie z ustawą CIT, podatek minimalny dotyczy spółek będących podatnikami CIT, zagranicznych zakładów nierezydentów oraz podatkowych grup kapitałowych, które w roku...

Magdalena Pancewicz, Sebastian Maciaś

MDR

Raportowanie niepotrzebne i kłopotliwe 20.02.2025

Przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (Rozdział 11a Ordynacji podatkowej) weszły w życie Polsce już w styczniu 2019 r., choć Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z...

Katarzyna Przewłocka

CIT

Dopuszczalność stosowania koncepcji look-through approach – zmiana stanowiska Dyrektora KIS? 13.02.2025

Koncepcja look-through approach (dalej też jako LTA) wywodzi się z dorobku międzynarodowego prawa podatkowego i nie znajduje oparcia w literalnym brzemieniu przepisów ustawy...

Waldemar Knap, Marta Jamka

CIT

Benefit test jako narzędzie minimalizacji ryzyka podatkowego związanego z nabywaniem usług niematerialnych 06.02.2025

W 2022 roku ww. przepis uchylono, co ponownie (niezależnie od istnienia przepisów o dochodach przerzuconych) przekłada się na zainteresowanie fiskusa weryfikacją usług...

Katarzyna Knapik, Katarzyna Mąkosa

Prawo

PKD 2025 – zmiany dla przedsiębiorców 30.01.2025

Wprowadzenie PKD 2025 jest związane ze zmianami dokonanymi w unijnej klasyfikacji działalności NACE. Nowa polska klasyfikacja uwzględnia również zmiany powstałe w gospodarce...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Maciej Mierecki

VAT

Zmiana interpretacji indywidualnej przez Szefa KAS w sprawie opodatkowania VAT dodatkowych opłat parkingowych 23.01.2025

Wydaje się, że organy coraz szerzej traktują kary umowne za czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Przykładem takiego spornego zagadnienia była m.in. kwestia dodatkowych...

Grzegorz Białowąs, Sebastian Maciaś

CIT

Faktoring a koszty finansowania dłużnego 16.01.2025

Zdaniem fiskusa koszty ponoszone w związku z umowami faktoringu (zarówno pełnego, jak i niepełnego) stanowią zapłatę za udostępnienie środków i korzystanie z nich, a więc...

Magdalena Pancewicz, Katarzyna Mąkosa

MDR

Interpretacja ogólna w zakresie kwalifikowania umowy leasingu jako schematu podatkowego 09.01.2025

Leasingodawcy z ostrożności informowali Szefa KAS o potencjalnym istnieniu schematu podatkowego wskazując najczęściej na spełnienie ogólnej cechy rozpoznawczej w postaci...

Katarzyna Knapik, Sebastian Maciaś

VAT

Należyta staranność w VAT – jakie procedury warto wdrożyć? 19.12.2024

Samo pojęcie należytej staranności nie zostało zdefiniowane ani przez przepisy krajowe, ani unijne. Pojęcie to jest kształtowane głównie na bazie orzeczeń sądów (w tym TSUE)...

Marcin Radwan, Martyna Glanowska

CIT

Zwolnienie odsetek i należności licencyjnych z podatku u źródła w świetle nowej interpretacji ogólnej 12.12.2024

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT podatkowi u źródła podlegają przychody zagranicznych rezydentów m.in. z tytułu odsetek i należności...

Waldemar Knap, Marta Jamka

CIT

Zmiana statusu przedsiębiorcy strefowego a intensywność pomocy publicznej 05.12.2024

O pierwszych sygnałach przełamujących niekorzystną linię interpretacyjną pisaliśmy już w lipcu 2022 r. (link do artykułu:...

Sabina Dudek, Martyna Glanowska

CIT

Nowa interpretacja ogólna w zakresie zwolnienia dywidend z podatku u źródła 28.11.2024

Co do zasady, polska spółka wypłacając dywidendę swojemu udziałowcowi zobowiązana jest do pobrania podatku u źródła (WHT). Ustawa o CIT przewiduje możliwość zwolnienia z...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

VAT

ViDA – finalne uzgodnienia dotyczące pakietu zmian w Dyrektywie VAT 21.11.2024

Na całościowy pakiet ViDA składa się kilka różnych elementów. Filar 1: Digital Reporting Requirements (DDR) obejmujący zmiany w fakturowaniu i zasadach raportowania...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

VAT

Nowelizacja przepisów o KSeF – projekt zmian 14.11.2024

Do kluczowych zmian w przepisach zaliczyć należy: wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla wszystkich podatników (czynnych, jak i zwolnionych z VAT), z uwzględnieniem...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

Prawo

Zgłoszenia zewnętrzne do RPO już od 25 grudnia 07.11.2024

Od 25 grudnia 2024 r. RPO będzie przyjmował zgłoszenia o naruszeniach prawa i dokonywał ich wstępnej weryfikacji. Na tym etapie Rzecznik nie będzie oceniał zasadności...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Pozytywna zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła należności z tytułu usług ubezpieczeniowych 31.10.2024

Sądy administracyjne zasadniczo prezentowały pogląd odmienny od poglądu DKIS, uznając, że usługi ubezpieczeniowe nie stanowią świadczeń o podobnym charakterze do usług...

Waldemar Knap, Sebastian Maciaś

VAT

Stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce a KSeF – na rozstrzygnięcie jeszcze poczekamy 30.10.2024

Główna wątpliwość dotyczy treści art. 106ga ustawy o VAT oraz wynikającego z niego zakresu podmiotowego przepisów o obowiązkowym wystawianiu faktur z wykorzystaniem KSeF. Z...

Władysław Varga, Kamil Wilczewski

Inne

Finansowanie świadczeń związanych z zatrudnieniem pracowników zagranicznych 23.10.2024

Koszty związane z uzyskaniem wizy i pozwolenia na pracę Stanowisko organów podatkowych w zakresie finansowania przez pracodawcę kosztów pozwoleń na pracę i opłat za wizy...

Magdalena Pancewicz, Katarzyna Mąkosa

CIT

Rozliczanie kosztów pośrednich przez przedsiębiorców, którzy uzyskali decyzję o wsparciu, poniesionych przed rozpoczęciem działalności, której decyzja dotyczy 17.10.2024

Przeprowadzenie inwestycji wiąże się nie tylko z poniesieniem kosztów samej budowy czy modernizacji zakładu, ale również licznych kosztów pośrednio związanych z prowadzoną...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

VAT

Wydatki na CSR a odliczenie VAT w świetle najnowszego wyroku WSA 09.10.2024

W związku z tym wielu przedsiębiorców zwiększa zainteresowanie koncepcją CSR, która opiera się m.in. na prowadzeniu biznesu w sposób etyczny i ekologiczny, uwzględniający...

Grzegorz Białowąs, Joanna Gajewy

VAT

Import usług transportowych jako usługa ciągła w VAT 03.10.2024

Ustawodawca w art. 19a ust. 3 ustawy o VAT uregulował moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług rozliczanych okresowo oraz o charakterze ciągłym. Zgodnie z...

Grzegorz Białowąs, Gabriela Wilczewska

Prawo

Ochrona sygnalistów – czy wystarczy nam grupowa procedura zgłoszeń wewnętrznych? 26.09.2024

Zgodnie z art. 28 ust. 8 Ustawy o ochronie sygnalistów (dalej: Ustawa) podmioty prywatne należące do grupy kapitałowej w rozumieniu ustawy o ochronie konkurencji i...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

Inne

Druga wersja projektu zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych – najważniejsze kwestie 19.09.2024

Co się zmieniło w zakresie podatku od nieruchomości w stosunku do wersji pierwszej? zmiany w zakresie definicji pojęcia „budynek” W nowej definicji budynku...

Magdalena Pancewicz, Joanna Gajewy

VAT

Należyta staranność w VAT, czyli jak uchronić się przed skutkami oszustwa podatkowego 12.09.2024

Sprawa dotyczyła polskiej spółki, działającej na rynku od ponad 25 lat i realizującej dostawy swoich wyrobów głównie na rzecz zagranicznych odbiorców. W 2019 r. – czyli...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska

Inne

Wydatki na noclegi pracowników mobilnych bez PIT 05.09.2024

Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich...

Marcin Radwan, Marta Jamka

CIT

Czy koszty wdrożenia KSeF mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów ulgi B+R? 29.08.2024

Wielokrotnie przekładany obowiązek wystawiania faktur z wykorzystaniem KSeF ma wejść w życie w 2026 roku. Choć w czasie procesu legislacyjnego proponowano wprowadzenie...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

Inne

Regionalna alternatywa dla Funduszy Europejskich dla Nowoczesnej Gospodarki 23.08.2024

O dofinansowanie mogą ubiegać się przedsiębiorstwa posiadające siedzibę lub oddział na terenie Województwa Małopolskiego. Wnioski mogą składać zarówno małe, średnie, jak i...

Magdalena Wolicka, Sabina Dudek

CIT

Rozporządzenie w sprawie JPK CIT znane 22.08.2024

O samych wymogach i konieczności dostosowania systemów informatycznych pisaliśmy już na naszym blogu (https://www.taxpoint.pl/pl/blog-tpov/blog/783-jpk-kr-pd-i-jpk-st)...

Katarzyna Knapik

MDR

Co nowego w MDR? 14.08.2024

Pierwsza interpretacja MDR – czy będzie ich więcej? Mowa tu o interpretacji indywidualnej z 11 lipca br. (sygn. 0111-KDIB2-1.4017.3.2019.22.S/JS/MR/KS) i wyroku TK z 23...

Magdalena Wolicka, Martyna Glanowska

Inne

Reklasyfikacja przez PIP umów B2B na umowy o pracę 08.08.2024

W aktualnym stanie prawnym inspektor PIP nie może bezpośrednio wydać nakazu w celu przekształcenia umowy cywilnoprawnej/B2B na umowę o pracę; może jedynie wystąpić do sądu o...

Marcin Radwan, Magdalena Wiktor

CIT

Praca zdalna a możliwość powstania zakładu 01.08.2024

Pojęcie zakładu na potrzeby polskich regulacji ujęte jest w ustawie o CIT. Instytucję tę definiują także poszczególne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), a...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

Prawo

Rejestracja zmian w KRS – o czym pamiętać, żeby poszło gładko? 25.07.2024

Co do zasady, wniosek o wpis nowych lub zaktualizowanych danych sąd rejestrowy powinien rozpoznać nie później niż w terminie 7 dni od daty jego wpływu do sądu. Termin ten...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych w kwestii rat leasingu 18.07.2024

Zdaniem organów podatkowych dotyczy to zarówno leasingu finansowego, jak i operacyjnego (interpretacja indywidualna z dnia 7 lipca 2023 r., nr...

Magdalena Pancewicz, Katarzyna Mąkosa

CIT

JPK_KR_PD i JPK_ST 11.07.2024

Zakres informacji przesyłanych do organu obejmuje – poza modułami, które już dziś składają się na raportowanie na żądanie organu (zestawienie obrotów i sald oraz dziennik) –...

Katarzyna Knapik, Magdalena Pancewicz

VAT

Kolejny korzystny wyrok w sprawie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej 04.07.2024

Tym razem sprawa dotyczyła niemieckiej spółki (Adient Niemcy), która w związku z zakupem i sprzedażą towarów zarejestrowana była dla celów VAT w Rumunii. W tym samym kraju...

Władysław Varga, Martyna Glanowska

Inne

Zmiany w przepisach o podatku od nieruchomości 27.06.2024

Znowelizowane przepisy będą definiowały budynek i budowlę bez odwołania się do przepisów prawa budowlanego, dodatkowo będą wyszczególnione kategorie obiektów kwalifikowanych...

Katarzyna Knapik, Magdalena Pancewicz

VAT Inne

Opodatkowanie donejtów otrzymywanych przez twórców treści internetowych 20.06.2024

W pierwszej kolejności, ustalić należy, czy uzyskane w związku z donejtami przysporzenie majątkowe stanowi dla twórcy przychód w rozumieniu ustawy o PIT czy też powinno być...

Kamil Wilczewski, Katarzyna Mąkosa

Prawo

Ustawa o sygnalistach – jakie obowiązki przewiduje i kogo dotyczy? 13.06.2024

Do uchwalonego przez Sejm tekstu ustawy Senat zaproponował swoje poprawki. Sejm zadecyduje teraz, czy przyjmie senackie zmiany, wszystko wskazuje jednak na to, że przepisy...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Serwer komputerowy jako urządzenie przemysłowe – nowy wyrok NSA 06.06.2024

Jak dotąd NSA (dalej: „Sąd”) orzekał w tej materii dość jednolicie, uznając, że serwery wykorzystywane w celu przechowywaniu danych nie są urządzeniami przemysłowymi, chyba...

Waldemar Knap, Sebastian Maciaś

VAT

Razem czy osobno – odwieczny problem z fakturowaniem świadczeń kompleksowych 29.05.2024

W kwestii dokumentowania transakcji istota problemu sprowadza się do odpowiedzi na pytanie, czy dane świadczenie składające się z dających się wyodrębnić elementów...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska