Blog TPoV – TAXPOINT - POWER OF EXPERIENCE

VAT

Należyta staranność w VAT – jakie procedury warto wdrożyć? 19.12.2024

Samo pojęcie należytej staranności nie zostało zdefiniowane ani przez przepisy krajowe, ani unijne. Pojęcie to jest kształtowane głównie na bazie orzeczeń sądów (w tym TSUE)...

Marcin Radwan, Martyna Glanowska

CIT

Zwolnienie odsetek i należności licencyjnych z podatku u źródła w świetle nowej interpretacji ogólnej 12.12.2024

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT podatkowi u źródła podlegają przychody zagranicznych rezydentów m.in. z tytułu odsetek i należności...

Waldemar Knap, Marta Jamka

CIT

Zmiana statusu przedsiębiorcy strefowego a intensywność pomocy publicznej 05.12.2024

O pierwszych sygnałach przełamujących niekorzystną linię interpretacyjną pisaliśmy już w lipcu 2022 r. (link do artykułu:...

Sabina Dudek, Martyna Glanowska

CIT

Nowa interpretacja ogólna w zakresie zwolnienia dywidend z podatku u źródła 28.11.2024

Co do zasady, polska spółka wypłacając dywidendę swojemu udziałowcowi zobowiązana jest do pobrania podatku u źródła (WHT). Ustawa o CIT przewiduje możliwość zwolnienia z...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

VAT

ViDA – finalne uzgodnienia dotyczące pakietu zmian w Dyrektywie VAT 21.11.2024

Na całościowy pakiet ViDA składa się kilka różnych elementów. Filar 1: Digital Reporting Requirements (DDR) obejmujący zmiany w fakturowaniu i zasadach raportowania...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

VAT

Nowelizacja przepisów o KSeF – projekt zmian 14.11.2024

Do kluczowych zmian w przepisach zaliczyć należy: wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla wszystkich podatników (czynnych, jak i zwolnionych z VAT), z uwzględnieniem...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

Prawo

Zgłoszenia zewnętrzne do RPO już od 25 grudnia 07.11.2024

Od 25 grudnia 2024 r. RPO będzie przyjmował zgłoszenia o naruszeniach prawa i dokonywał ich wstępnej weryfikacji. Na tym etapie Rzecznik nie będzie oceniał zasadności...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Pozytywna zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła należności z tytułu usług ubezpieczeniowych 31.10.2024

Sądy administracyjne zasadniczo prezentowały pogląd odmienny od poglądu DKIS, uznając, że usługi ubezpieczeniowe nie stanowią świadczeń o podobnym charakterze do usług...

Waldemar Knap, Sebastian Maciaś

VAT

Stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce a KSeF – na rozstrzygnięcie jeszcze poczekamy 30.10.2024

Główna wątpliwość dotyczy treści art. 106ga ustawy o VAT oraz wynikającego z niego zakresu podmiotowego przepisów o obowiązkowym wystawianiu faktur z wykorzystaniem KSeF. Z...

Władysław Varga, Kamil Wilczewski

Inne

Finansowanie świadczeń związanych z zatrudnieniem pracowników zagranicznych 23.10.2024

Koszty związane z uzyskaniem wizy i pozwolenia na pracę Stanowisko organów podatkowych w zakresie finansowania przez pracodawcę kosztów pozwoleń na pracę i opłat za wizy...

Magdalena Pancewicz, Katarzyna Mąkosa

CIT

Rozliczanie kosztów pośrednich przez przedsiębiorców, którzy uzyskali decyzję o wsparciu, poniesionych przed rozpoczęciem działalności, której decyzja dotyczy 17.10.2024

Przeprowadzenie inwestycji wiąże się nie tylko z poniesieniem kosztów samej budowy czy modernizacji zakładu, ale również licznych kosztów pośrednio związanych z prowadzoną...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

VAT

Wydatki na CSR a odliczenie VAT w świetle najnowszego wyroku WSA 09.10.2024

W związku z tym wielu przedsiębiorców zwiększa zainteresowanie koncepcją CSR, która opiera się m.in. na prowadzeniu biznesu w sposób etyczny i ekologiczny, uwzględniający...

Grzegorz Białowąs, Joanna Gajewy

VAT

Import usług transportowych jako usługa ciągła w VAT 03.10.2024

Ustawodawca w art. 19a ust. 3 ustawy o VAT uregulował moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług rozliczanych okresowo oraz o charakterze ciągłym. Zgodnie z...

Grzegorz Białowąs, Gabriela Wilczewska

Prawo

Ochrona sygnalistów – czy wystarczy nam grupowa procedura zgłoszeń wewnętrznych? 26.09.2024

Zgodnie z art. 28 ust. 8 Ustawy o ochronie sygnalistów (dalej: Ustawa) podmioty prywatne należące do grupy kapitałowej w rozumieniu ustawy o ochronie konkurencji i...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

Inne

Druga wersja projektu zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych – najważniejsze kwestie 19.09.2024

Co się zmieniło w zakresie podatku od nieruchomości w stosunku do wersji pierwszej? zmiany w zakresie definicji pojęcia „budynek” W nowej definicji budynku...

Magdalena Pancewicz, Joanna Gajewy

VAT

Należyta staranność w VAT, czyli jak uchronić się przed skutkami oszustwa podatkowego 12.09.2024

Sprawa dotyczyła polskiej spółki, działającej na rynku od ponad 25 lat i realizującej dostawy swoich wyrobów głównie na rzecz zagranicznych odbiorców. W 2019 r. – czyli...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska

Inne

Wydatki na noclegi pracowników mobilnych bez PIT 05.09.2024

Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich...

Marcin Radwan, Marta Jamka

CIT

Czy koszty wdrożenia KSeF mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów ulgi B+R? 29.08.2024

Wielokrotnie przekładany obowiązek wystawiania faktur z wykorzystaniem KSeF ma wejść w życie w 2026 roku. Choć w czasie procesu legislacyjnego proponowano wprowadzenie...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

Inne

Regionalna alternatywa dla Funduszy Europejskich dla Nowoczesnej Gospodarki 23.08.2024

O dofinansowanie mogą ubiegać się przedsiębiorstwa posiadające siedzibę lub oddział na terenie Województwa Małopolskiego. Wnioski mogą składać zarówno małe, średnie, jak i...

Magdalena Wolicka, Sabina Dudek

CIT

Rozporządzenie w sprawie JPK CIT znane 22.08.2024

O samych wymogach i konieczności dostosowania systemów informatycznych pisaliśmy już na naszym blogu (https://www.taxpoint.pl/pl/blog-tpov/blog/783-jpk-kr-pd-i-jpk-st)...

Katarzyna Knapik

MDR

Co nowego w MDR? 14.08.2024

Pierwsza interpretacja MDR – czy będzie ich więcej? Mowa tu o interpretacji indywidualnej z 11 lipca br. (sygn. 0111-KDIB2-1.4017.3.2019.22.S/JS/MR/KS) i wyroku TK z 23...

Magdalena Wolicka, Martyna Glanowska

Inne

Reklasyfikacja przez PIP umów B2B na umowy o pracę 08.08.2024

W aktualnym stanie prawnym inspektor PIP nie może bezpośrednio wydać nakazu w celu przekształcenia umowy cywilnoprawnej/B2B na umowę o pracę; może jedynie wystąpić do sądu o...

Marcin Radwan, Magdalena Wiktor

CIT

Praca zdalna a możliwość powstania zakładu 01.08.2024

Pojęcie zakładu na potrzeby polskich regulacji ujęte jest w ustawie o CIT. Instytucję tę definiują także poszczególne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), a...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

Prawo

Rejestracja zmian w KRS – o czym pamiętać, żeby poszło gładko? 25.07.2024

Co do zasady, wniosek o wpis nowych lub zaktualizowanych danych sąd rejestrowy powinien rozpoznać nie później niż w terminie 7 dni od daty jego wpływu do sądu. Termin ten...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych w kwestii rat leasingu 18.07.2024

Zdaniem organów podatkowych dotyczy to zarówno leasingu finansowego, jak i operacyjnego (interpretacja indywidualna z dnia 7 lipca 2023 r., nr...

Magdalena Pancewicz, Katarzyna Mąkosa

CIT

JPK_KR_PD i JPK_ST 11.07.2024

Zakres informacji przesyłanych do organu obejmuje – poza modułami, które już dziś składają się na raportowanie na żądanie organu (zestawienie obrotów i sald oraz dziennik) –...

Katarzyna Knapik, Magdalena Pancewicz

VAT

Kolejny korzystny wyrok w sprawie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej 04.07.2024

Tym razem sprawa dotyczyła niemieckiej spółki (Adient Niemcy), która w związku z zakupem i sprzedażą towarów zarejestrowana była dla celów VAT w Rumunii. W tym samym kraju...

Władysław Varga, Martyna Glanowska

Inne

Zmiany w przepisach o podatku od nieruchomości 27.06.2024

Znowelizowane przepisy będą definiowały budynek i budowlę bez odwołania się do przepisów prawa budowlanego, dodatkowo będą wyszczególnione kategorie obiektów kwalifikowanych...

Katarzyna Knapik, Magdalena Pancewicz

VAT Inne

Opodatkowanie donejtów otrzymywanych przez twórców treści internetowych 20.06.2024

W pierwszej kolejności, ustalić należy, czy uzyskane w związku z donejtami przysporzenie majątkowe stanowi dla twórcy przychód w rozumieniu ustawy o PIT czy też powinno być...

Kamil Wilczewski, Katarzyna Mąkosa

Prawo

Ustawa o sygnalistach – jakie obowiązki przewiduje i kogo dotyczy? 13.06.2024

Do uchwalonego przez Sejm tekstu ustawy Senat zaproponował swoje poprawki. Sejm zadecyduje teraz, czy przyjmie senackie zmiany, wszystko wskazuje jednak na to, że przepisy...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT

Serwer komputerowy jako urządzenie przemysłowe – nowy wyrok NSA 06.06.2024

Jak dotąd NSA (dalej: „Sąd”) orzekał w tej materii dość jednolicie, uznając, że serwery wykorzystywane w celu przechowywaniu danych nie są urządzeniami przemysłowymi, chyba...

Waldemar Knap, Sebastian Maciaś

VAT

Razem czy osobno – odwieczny problem z fakturowaniem świadczeń kompleksowych 29.05.2024

W kwestii dokumentowania transakcji istota problemu sprowadza się do odpowiedzi na pytanie, czy dane świadczenie składające się z dających się wyodrębnić elementów...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska

CIT

Dochody akcesoryjne w PSI/SSE 23.05.2024

Z rozstrzygnięć organów podatkowych płynie wniosek, że niektóre rodzaje dochodów akcesoryjnych mogą podlegać zwolnieniu. Niekiedy, w podobnych sprawach, Dyrektor Krajowej...

Katarzyna Knapik, Marta Jamka

Inne

Ustawa deregulacyjna – podsumowanie planowanych zmian 16.05.2024

Projekt przewiduje nowelizację przepisów wielu ustaw. Najważniejsze planowane zmiany dotyczą następujących obszarów: wprowadzenie weksli w formie elektronicznej; w...

Katarzyna Knapik, Marta Jamka

VAT

Obligatoryjny KSeF jednak od 2026 roku 09.05.2024

Zgodnie z przekazanymi w jego trakcie informacjami, obowiązek wystawiania faktur z wykorzystaniem KSeF wejdzie w Polsce w życie począwszy od: 1 lutego 2026 roku dla...

Kamil Wilczewski, Joanna Gajewy

Prawo

Projekt ustawy wdrażającej CSRD opublikowany 30.04.2024

Projekt zakłada nowelizację przede wszystkim Ustawy o rachunkowości oraz Ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (numer projektu UC14)...

Joanna Toruniewska, Sabina Dudek, Sebastian Maciaś

CIT

Sposób ujmowania różnic kursowych w SSE / PSI 25.04.2024

W przypadku przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na podstawie zezwolenia strefowego (SSE) lub decyzji o wsparciu (PSI) ustawa o CIT przewiduje zwolnienie z...

Katarzyna Knapik, Martyna Glanowska

VAT

Zgodność polskich przepisów o podzielonej płatności VAT z prawem UE – opinia Rzecznika Generalnego TSUE 18.04.2024

Sprawa dotyczyła odmowy przekazania środków z rachunku VAT upadłego podatnika na wniosek syndyka masy upadłości na rachunek masy upadłości. Naczelnik Urzędu Skarbowego...

Władysław Varga, Sebastian Maciaś

Inne

Objęcie pracowników i innych osób ubezpieczeniem OC – skutki na gruncie PIT 11.04.2024

Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

VAT

Odliczenie podatku naliczonego od wynajmu mieszkań dla pracowników 04.04.2024

Wydawać by się mogło, że spór został rozstrzygnięty, kiedy w minionym roku Naczelny Sąd Administracyjny dwukrotnie podważył stanowisko Dyrektora KIS[1], wskazując, że w...

Grzegorz Białowąs, Magdalena Wiktor

VAT

Faktura wystawiona poza KSeF a odliczenie VAT 28.03.2024

Wszyscy z niecierpliwością oczekujemy na stanowisko Ministerstwa Finansów dotyczące nowego terminu wejścia w życie przepisów o obowiązkowym KSeF oraz oficjalnych wyjaśnień...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

MDR

Ostatni dzwonek na złożenie informacji MDR-3 21.03.2024

Kto i kiedy składa informację MDR-3? Informacja MDR-3 to tzw. informacja Korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego i jest składana za właściwy okres...

Katarzyna Przewłocka, Martyna Glanowska

CIT

Interpretacja ogólna w zakresie ulgi B+R 14.03.2024

Ulga B+R pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych poniesionych na prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Ponieważ wydatki te można...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

VAT

Wyrok TSUE w sprawie odpowiedzialności pracownika za wystawianie pustych faktur 07.03.2024

Sprawa dotyczyła spółki, w odniesieniu do której w toku kontroli ustalono, że w jej imieniu wystawiane były faktury nieodzwierciedlające rzeczywistej sprzedaży towarów –...

Grzegorz Białowąs, Gabriela Wilczewska

CIT

Ubezpieczenie OC pracowników i innych osób a koszty uzyskania przychodów 29.02.2024

Wynika to z art. 16 ust. 1 pkt 59 ustawy o CIT, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek opłaconych przez pracodawcę z tytułu zawartych lub...

Waldemar Knap, Katarzyna Mąkosa

VAT

Należyta staranność a prawo do odliczenia VAT 22.02.2024

Sprawa dotyczyła węgierskiej spółki (dalej: „Spółka”) dokonującej zakupów towarów u kontrahenta, który w wyniku kontroli został uznany za podmiot nieprowadzący rzeczywistej...

Władysław Varga, Grzegorz Białowąs, Marta Jamka

VAT CIT

CIT i VAT przy szkoleniach i imprezach okolicznościowych obejmujących współpracowników 15.02.2024

Niesie ona ze sobą wiele zalet dla obu stron. W niektórych przypadkach może jednak skutkować komplikacjami po stronie rozliczeń podatkowych w CIT i VAT, w szczególności w...

Kamil Wilczewski, Katarzyna Mąkosa

Inne

Fundacja rodzinna – podstawowe zagadnienia podatkowe 08.02.2024

Działalność gospodarcza – dopuszczalny zakres i opodatkowanie podatkiem dochodowym Fundacja rodzinna może prowadzić następującą działalność gospodarczą: zbywanie...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Daniel Szczepanik

Prawo

Dane osobowe trzeba chronić również na prywatnym komputerze pracownika 01.02.2024

Opracowują więc zasady pracy zdalnej, organizują szkolenia dla pracowników i odbierają od nich potwierdzenia zapoznania się z nowymi procedurami oraz zobowiązania do ich...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

Inne

Zmiany w Polskiej Strefie Inwestycyjnej w 2024 roku 25.01.2024

Jedną z głównych zmian w rozporządzeniu w sprawie pomocy publicznej jest przedłużenie minimalnego okresu obowiązywania decyzji o wsparciu o 2 lata w przypadkach, dla których...

Katarzyna Knapik, Sabina Dudek, Katarzyna Mąkosa