Blog TPoV - TAXPOINT - POWER OF EXPERIENCE

VAT

Zwolnienie samofakturowania transgranicznego z KSeF 18.01.2024

Zgodnie z tym projektem, transakcje realizowane przez polskich podatników i dokumentowane fakturami wystawianymi przez podmioty zagraniczne nieposiadające polskiego numeru...

Władysław Varga, Gabriela Wilczewska

CIT

Koncepcja look-through w zakresie zwolnienia dywidend z podatku u źródła – dobre wieści dla podatników? 11.01.2024

Koncepcja look-through została wypracowana na gruncie międzynarodowego prawa podatkowego. Ma odzwierciedlać faktyczny cel podatków dochodowych – w sytuacji, gdy jeden...

Magdalena Pancewicz, Mateusz Kolarzyk

Inne

Łaska Skarbu Państwa na pstrym koniu jeździ, czyli zwierzęta okiem fiskusa 21.12.2023

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej może wystąpić każdy, kto ma wątpliwości co do zaistniałego u niego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, który może...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska, Katarzyna Mąkosa

VAT

Uchwała NSA w sprawie formy wykreślenia podatnika z rejestru czynnych podatników VAT 14.12.2023

Dotychczasowo w podobnych sprawach kształtowały się trzy różne linie orzecznicze stwierdzające, że wykreślenie podatnika z tzw. białej listy: jest czynnością...

Grzegorz Białowąs, Gabriela Wilczewska

CIT

Projekt rozporządzenia MF ws. raportowania ksiąg rachunkowych JPK_CIT 07.12.2023

Wymóg ten został wprowadzony w 2022 r. Początkowo miał obowiązywać od 1 stycznia 2023 r., jednakże jego wejście w życie zostało już dwukrotnie odroczone. Dla...

Daniel Szczepanik, Magdalena Wiktor

VAT

Rozporządzenie dotyczące raportowania VAT po wejściu w życie KSeF 30.11.2023

Wiązać się one będą niewątpliwie z koniecznością zmiany schemy, według której rozliczenie VAT jest składane. Do kluczowych zmian wprowadzanych w tym zakresie należy...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

Nowy formularz TPR i projekt przedłużenia terminu 16.11.2023

Kluczową zmianą jest odejście od formatu interaktywnych formularzy PDF i wprowadzenie rozwiązania webowego pozwalającego na wypełnienie formularza online. W efekcie...

Julia Skóra, Patryk Dunajski

VAT

Dokumentacja eksportu dla celów zastosowania 0% stawki VAT – najnowszy wyrok sądu 09.11.2023

Obecnie, mniej więcej od wiosny 2023 r., DKIS zmienił poprzednie, korzystne dla podatników podejście i powrócił do stanowiska, że tylko urzędowy, formalny dokument może...

Władysław Varga, Joanna Gajewy

Prawo CIT

Reorganizacje transgraniczne i krajowe – najważniejsze zmiany w prawie handlowym i podatkowym 02.11.2023

Ustawa z 16 sierpnia 2023 r. o zmianie ustawy – Kodeks spółek handlowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2023 poz. 1705) stanowi implementację postanowień dyrektywy...

Daniel Szczepanik, Bartłomiej Wróbel

ORD-U vs TPR, czyli co właściwie należy raportować? 26.10.2023

Obowiązki złożenia ORD-U i TPR są ze sobą skorelowane nie tylko terminem złożenia oraz ich adresatem (w obu przypadkach jest nim obecnie naczelnik właściwego urzędu...

Julia Skóra, Patryk Dunajski

VAT

Wydanie towarów wskutek oszustwa nie podlega opodatkowaniu VAT 19.10.2023

Sprawa dotyczyła polskiej spółki (dalej: „Spółka”), która zobowiązała się do zrealizowania czterech dostaw towarów na rzecz belgijskiego podmiotu, z którym nie pozostawała...

Grzegorz Białowąs, Martyna Glanowska

CIT

Projekt objaśnień podatkowych MF dot. ulgi na ekspansję (prowzrostowej) 12.10.2023

Wprowadzona w ramach Polskiego Ładu ulga na ekspansję polega na odliczeniu kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów bezpośrednio...

Daniel Szczepanik, Bartłomiej Wróbel

CIT

Projekt objaśnień podatkowych Ministra Finansów nt. przepisów o podatku u źródła w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela 05.10.2023

Poniżej skrótowo przedstawiamy najważniejsze tezy zawarte w projekcie, w którym odniesiono się do rozumienia klauzuli rzeczywistego właściciela (beneficial owner - BO)...

Katarzyna Knapik, Magdalena Pancewicz, Waldemar Knap

Prawo

Czy i kiedy zapomnimy o użytkowaniu wieczystym? 28.09.2023

W dniu 31 sierpnia 2023 r. weszły w życie nowe przepisy Ustawy o gospodarce nieruchomościami, które mają pozwolić na stopniowe zastępowanie prawa użytkowania wieczystego...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

Kto ponosi odpowiedzialność za złożenie TPR? 21.09.2023

Dla podatników, których rok podatkowy równy jest kalendarzowemu obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych przypada na koniec października 2023 r., zaś...

Magdalena Kubas, Katarzyna Mąkosa

Prawo

Co oznacza przyjęcie EU-US Data Privacy Framework w praktyce? 14.09.2023

Po wielu miesiącach negocjacji z rządem Stanów Zjednoczonych Komisja Europejska przyjęła decyzję stwierdzającą odpowiedni stopień ochrony danych osobowych w odniesieniu do...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

CIT Inne

Wypłata zaliczki na poczet zysku dla komplementariusza a obowiązki płatnika po stronie spółki komandytowej 07.09.2023

Od 2021 r., wskutek objęcia spółki komandytowej podatkiem CIT, dochody wspólników stanowią dochody z udziału w zyskach osób prawnych (analogicznie jak dywidendy ze spółek...

Katarzyna Knapik, Daniel Szczepanik

CIT Inne

Sprawozdanie o podatku dochodowym – nowe obowiązki raportowe 31.08.2023

Projekt przewiduje wprowadzenie nowego obowiązku publikowania przez podatników na swoich stronach internetowych sprawozdania o podatku dochodowym, a także złożenia go do...

Katarzyna Knapik, Daniel Szczepanik

Inne

Obowiązki płatnika a udostępnianie pracownikom aut na preferencyjnych warunkach 24.08.2023

W przypadku częściowej odpłatności wynajmu takich samochodów nie znajdzie zastosowania przepis, który pozwala ustalać przychód pracownika jako różnicę pomiędzy kwotą...

Magdalena Pancewicz, Bartłomiej Wróbel

CIT

Należyta staranność na potrzeby WHT w świetle najnowszego orzecznictwa 17.08.2023

Zgodnie z ustawą o CIT płatnicy podatku u źródła są zobowiązani do dochowania należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania preferencyjnych zasad...

Waldemar Knap, Mateusz Kolarzyk

Ceny transferowe a silne fluktuacje na rynku finansowym 10.08.2023

Aktualizacja analizy cen transferowych Co do zasady obligatoryjnym elementem lokalnej dokumentacji cen transferowych jest analiza cen transferowych (analiza porównawcza...

Julia Skóra, Patryk Dunajski

VAT

Nagła wolta fiskusa w podejściu do dokumentowania eksportu 03.08.2023

Po licznych przegranych sprawach przed NSA oraz biorąc pod uwagę orzecznictwo TSUE, Dyrektor KIS dał się w końcu przekonać do argumentów podatników i w połowie 2021 r...

Władysław Varga, Grzegorz Białowąs, Joanna Gajewy

Prawo

Transgraniczna praca zdalna – co się zmieniło od 1 lipca? 27.07.2023

Ogólne zasady w zakresie podlegania zabezpieczeniu społecznemu w przypadkach transgranicznych określa rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z 29...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Martyna Glanowska

Dokumentacja cen transferowych – uproszczenia dla mikro i małych przedsiębiorców w praktyce 20.07.2023

Zgodnie z art. 11q ust. 3a pkt 1 i ust. 3b ustawy o CIT, w przypadku transakcji kontrolowanych zawieranych przez podmioty powiązane będące mikroprzedsiębiorcą lub małym...

Magdalena Wolicka, Magdalena Kubas, Mateusz Kolarzyk

CIT

Nowa dyrektywa KE: elektroniczne certyfikaty rezydencji podatkowej 13.07.2023

Procedury WHT są również są również nadal podatne na ryzyko oszustw podatkowych i nadużyć, co prowadzi do utraty dochodów przez państwa członkowskie. Stąd opracowanie...

Katarzyna Knapik, Bartłomiej Wróbel

Prawo

Koniec pandemii – zmiany dla pracodawców 06.07.2023

Oznacza to zmiany dla pracodawców. W okresie trwania pandemii uchwalono bowiem szereg regulacji prawnych zawieszających lub odraczających w czasie pewne obowiązki czy...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Maciej Mierecki

Inne

Wybrane konsekwencje podatkowe odwołania stanu zagrożenia epidemicznego 29.06.2023

Schematy podatkowe (MDR) Zgodnie z przepisami ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób...

Daniel Szczepanik

CIT

Zwolnienie z opodatkowania dywidendy w kraju siedziby udziałowca a zwolnienie z podatku u źródła – niekorzystny wyrok WSA w Lublinie 22.06.2023

Chodzi o wyrok z 5 kwietnia 2023 r. (sygn. I SA/Lu 100/23), w którym sąd oceniał, czy organ podatkowy odmawiając wydania opinii o stosowaniu preferencji w odniesieniu do...

Waldemar Knap

Inne

Czy obowiązywanie interpretacji ogólnej faktycznie wyklucza wydawanie interpretacji indywidualnych? 15.06.2023

Podkreślić należy, że – choć interpretacja indywidualna nie zostanie w takim przypadku wydana – do przedstawionego problemu powinna znaleźć zastosowanie odpowiednia...

Katarzyna Przewłocka, Mateusz Kolarzyk

Prawo

Przekazywanie danych do USA wciąż na cenzurowanym – kolejna decyzja w sprawie Meta 07.06.2023

W konsekwencji DPC zobowiązała Meta UE do zawieszenia przepływu danych osobowych do jej spółki powiązanej w USA („Meta USA”). Meta UE ma również dostosować operacje...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Joanna Toruniewska

TPR za 2022 r. – o czym warto wiedzieć już dziś. 01.06.2023

Choć termin na jej złożenie upływa dopiero z końcem jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (a więc dla większości podatników, których rok podatkowy jest...

Katarzyna Sawicka, Patryk Dunajski

VAT

KSeF – wybrane problemy praktyczne 25.05.2023

Przepisy trafiły już do Sejmu, a zakończenie całego procesu legislacyjnego planowane jest na trzeci kwartał 2023 r. Korzyści przedstawione przez rząd związane z tym...

Kamil Wilczewski, Martyna Glanowska

Aktualizacja benchmarków – dlaczego o analizach warto pomyśleć już teraz 18.05.2023

W efekcie, to najlepszy czas na rozpoczęcie prac nad aktualizacją dokumentacji i analiz porównawczych, przede wszystkim ze względu na zbliżający się okres wakacyjny i...

Julia Skóra, Agnieszka Szostak

Inne

MF: Zaległe składki nie są przychodem pracownika 11.05.2023

Kwestia ta wywoływała do tej pory wiele wątpliwości płatników oraz podatników PIT, o których wyjaśnienie zwracano się w licznych wnioskach o interpretacje indywidualne. Co...

Marcin Radwan, Marta Jamka

Inne

PRACA ZDALNA W STREFIE 04.05.2023

W szczególności istnieje obawa, że zatrudnienie w formie pracy zdalnej lub hybrydowej traktowane będzie jako uchybienie warunkom zezwoleń na prowadzenie działalności...

Katarzyna Knapik, Sabina Dudek

CIT

NSA: Wypłaty z tytułu usług ubezpieczenia nie podlegają opodatkowaniu WHT 27.04.2023

Tymczasem zdaniem sądów administracyjnych usług ubezpieczeniowych nie należy utożsamiać ze świadczeniami o charakterze podobnym do usług wymienionych w ww. przepisie, nie są...

Magdalena Pancewicz, Marta Jamka

CIT

Weryfikacja statusu beneficjenta rzeczywistego przy wypłatach dywidendy 20.04.2023

Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, płatnicy wypłacający dywidendę do zagranicznych udziałowców co do zasady zobowiązani są do pobrania podatku u źródła w wysokości...

Magdalena Pancewicz, Agnieszka Szostak

Inne

Nowe dotacje bezzwrotne na robotyzację i cyfryzację w dużych przedsiębiorstwach 13.04.2023

W ramach tego obszaru niebawem uruchomiony zostanie jeden z większych konkursów związany z robotyzacją i cyfryzacją w przedsiębiorstwach. Konkurs będzie przeznaczony dla...

Magdalena Wolicka, Sabina Dudek

Prawo

Terminowe umowy o pracę na nowych zasadach 06.04.2023

W przypadku umów o pracę na okres próbny zmiany są wynikiem wdrożenia do polskiego porządku prawnego Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1152 z dnia 20...

Joanna Toruniewska, Aleksandra Dyrek-Orlando

VAT

Sprzedaż paragonowa a możliwość korekty zawyżonej stawki VAT 30.03.2023

Są to sektory, z którymi każdy spotyka się na co dzień: sektor artykułów spożywczych, tekstylnych, szeroki sektor usług beauty: fryzjerstwo, kosmetyka, itp. W wielu...

Grzegorz Białowąs, Joanna Gajewy

Prawo

Termin dostarczenia pracodawcy orzeczenia o stopniu niepełnosprawności a prawo do dodatkowego urlopu? 23.03.2023

Został on uregulowany w art. 19 ustawy i przysługuje osobom: zaliczonym do znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, po przepracowaniu jednego roku po dniu...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Natalia Stanek

Koniec marca z raportowaniem Country by Country i Master File. ORD-u możemy odłożyć na później. 16.03.2023

Dokumentacja grupowa, czyli Master file Grupowa dokumentacja cen transferowych powinna zostać sporządzona w terminie do końca dwunastego miesiąca po zakończeniu roku...

Julia Skóra, Agnieszka Szostak

Inne

Ulga na robotyzację – wybrane zagadnienia 10.03.2023

Robot a klasyfikacja środków trwałych (KŚT) Z ulgi na robotyzację mogą skorzystać podatnicy działający w branży produkcyjnej, ponoszący co najmniej jeden z wydatków...

Katarzyna Przewłocka, Daniel Szczepanik

Inne

Ścieżka SMART – najważniejsze zasady 02.03.2023

W ramach konkursu przedsiębiorstwa mogą składać jeden wniosek obejmujący od jednego do siedmiu modułów tematycznych: prace badawczo-rozwojowe (B+R) → moduł...

Magdalena Wolicka, Sabina Dudek

Problematyka wycen w kontekście przepisów o cenach transferowych 23.02.2023

Jeżeli chodzi o kalkulację ceny transferowej to istnieje pełna dowolność wyboru sposobu kalkulacji. Jednak podmioty powiązane, stosownie do art. 11c ust. 1 ustawy o cit[1]...

Katarzyna Sawicka, Liliana Krawczyk

Prawo

Praca zdalna z zagranicy – co trzeba wiedzieć? 16.02.2023

Praca zdalna zdała egzamin i nikogo już nie dziwi. Dlatego polski ustawodawca zdecydował się na wprowadzenie jej do Kodeksu pracy na stałe. Nowe przepisy w tym zakresie...

Joanna Toruniewska, Natalia Stanek

Ceny transferowe w SSE. Czy korekta TP i doszacowanie dochodu są objęte zwolnieniem? 09.02.2023

Choć na pierwszy rzut oka wydawać by się mogło, że brzmienie przepisów przemawia za uznaniem dochodów z tych tytułów za zwolnione z podatku, w praktyce orzecznictwo w tym...

Patryk Dunajski, Mateusz Kolarzyk

Master file – nie zapomnijmy o grupowej dokumentacji cen transferowych 02.02.2023

Master File to dokumentacja przedstawiająca ogólny obraz grupy kapitałowej, w myśl zasady od ogółu do szczegółu jakim jest dokumentacja lokalna prezentująca dane dotyczące...

Julia Skóra, Agnieszka Szostak

Prawo

Czy umieszczenie w rejestrze niesolidnych dłużników stanowi naruszenie dóbr osobistych? 26.01.2023

Klient w pozwanym banku posiadał kartę kredytową. Podpisując wniosek o kartę kredytową powód nie wyraził zgody na przetwarzanie i udostępnianie jego danych osobowych po...

Aleksandra Dyrek-Orlando, Natalia Stanek

Inne

Wkrótce pierwsze konkursy w ramach Funduszy Europejskich dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027 25.01.2023

Jest to następny krok do rozpoczęcia dystrybucji środków w ramach FENG, po ogłoszeniu przez Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej Szczegółowego Opisu Priorytetów i...

Magdalena Wolicka, Sabina Dudek